El nuevo sistema de Suministro Inmediato de Información, (SII) entra en vigor el próximo 1 de julio de 2017 y supondrá el cambio más trascendente en la gestión del IVA desde el inicio de su aplicación en España en 1986, como ya indicábamos en una entrada anterior.

Los libros de registro de facturas emitidas y recibidas, que hasta ahora han sido realizados por las empresas, pasarán a ser realizados por la Agencia Tributaria con los datos de los registros de facturación enviados por los sujetos obligados de forma detallada y casi a tiempo real.

Se exige el envío, mediante el servicio web de la AEAT y en formato XML, de los datos actualmente exigidos por el Reglamento del IVA para los libros registro de facturas emitidas y recibidas, además de otros datos que constan en las facturas pero que no era obligatorio incluir en los citados libros. Además, el nuevo SII también requerirá información que actualmente se debe incluir en otras declaraciones informativas, como el modelo 347 de operaciones de más de 3.000 euros o el resumen anual modelo 390.

La Agencia Tributaria exige que esta gran cantidad de datos se envíe de forma casi automática. Los registros correspondientes a las facturas emitidas se enviarán en un plazo de cuatro días (sin contar sábados, domingos y fiestas nacionales) desde su fecha de expedición y desde la fecha de registro contable para las facturas recibidas. Este plazo se amplía excepcionalmente a ocho días para el año 2017. Ello exigirá la automatización del envío en el formato y con los campos de información necesarios ya desde el propio software de contabilidad de la empresa o profesional.

La información del primer semestre de 2017 se deberá enviar también mediante la web de la AEAT, si bien con menor información y en un plazo mayor: únicamente con los requisitos legales establecidos para los libros registro de facturas según normativa vigente a 30 de junio de 2017 y hasta el 31 de diciembre de 2017.

Las declaraciones informativas (modelos 340, 347 y 390) desaparecerán para las empresas obligadas al SII y se alarga diez días el plazo de declaración e ingreso, hasta el día 30 del mes siguiente (28 en el caso de febrero).

Las empresas que estarán obligadas al cumplimiento del SII son aquellas que presenten autoliquidaciones de IVA mensuales, es decir, que superen los 6 millones de euros de facturación anual o, no llegando, estén también obligadas a presentar declaraciones mensuales por estar en régimen de devolución mensual (REDEME) o por tributar en régimen de grupos de IVA (REGE). Según cálculos de la AEAT se estiman unos 63.000 sujetos pasivos los afectados por la nueva normativa.

Según la AEAT, los objetivos del nuevo sistema son un mayor control y asistencia al contribuyente. Así, el obligado tributario podrá consultar los libros registro contrastados por la AEAT antes de realizar su declaración de IVA mensual. Esto también permitirá a la Agencia Tributaria cruzar los datos de clientes y proveedores y, con ello, detectar inconsistencias que pudieran  indicar omisiones tributarias o bolsas de fraude.

Este sistema, supone una nueva carga administrativa y burocrática para las empresas, que además dispondrán de un plazo demasiado corto para adaptar sus sistemas contables. Es muy aconsejable que todas las empresas obligadas aborden lo antes posible una revisión del grado de cumplimiento de los requisitos legales de facturación y llevanza de los libros registro, así como de la corrección en el tratamiento del IVA de todas sus operaciones. De no ser así, cualquier incidencia o incorrección será visible para la Agencia Tributaria a partir de 1 de julio y, por tanto, susceptible de consecuencias inmediatas. Asimismo, la posibilidad de que el actual ERP de la empresa proporcione los campos de información obligatorios debe ser comprobada y testeada con la suficiente antelación.

En Gestalia hemos desarrollado una funcionalidad específica sobre Microsoft Dynamics NAV que cubre totalmente la demanda de la nueva normativa del SII y que está disponible desde el pasado 1 de marzo de 2017 con el fin de contar con tiempo suficiente para adaptarlo y probarlo en cada empresa.

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El Suministro Inmediato de Información del IVA (SII) entrará en vigor el próximo 1 de julio, y las empresas que estarán obligadas a presentar el IVA en tiempo real a la Agencia Tributaria, creen que no será posible que todo esté a punto para entonces, por lo que temen un caos en el nuevo modo de gestionar el tributo.

El Registro de Asesores Fiscales (REAF), órgano especializado del Consejo General de Economistas, ha sido uno de los colectivos que hace unas semanas le trasladó su preocupación, por carta, al director de la Agencia Tributaria. “Pese al trabajo de todas las partes -tanto Administración, como empresas desarrolladoras de software, asesores y sociedades afectadas-, dudamos de que todo esté preparado para el 1 de julio, tanto en el aspecto tecnológico, como para la nueva forma de organizar determinadas tareas en los departamentos de administración de las compañías”.

El mismo malestar han expresado la CEOE y las principales empresas afectadas por la entrada en vigor del SII -las que facturan más de seis millones de euros y las que liquidan mensualmente el IVA; en total más de 62.000 en toda España, que les obligará a remitir a la Agencia Tributaria en un plazo máximo de 4 días todas las facturas emitidas y recibidas.

En la CEOE, insisten en que el plazo establecido para la entrada en vigor del IVA en tiempo real es insuficiente y que las empresas les han trasladado que tal premura dará problemas. “Las empresas tienen que hacer un proceso de adaptación informática al nuevo sistema y el plazo es muy corto. Además, parte de la adaptación depende de que se publique la orden ministerial que aún está pendiente, y quedan menos de tres meses”. Por ello, tanto la patronal como el REAF y las propias compañías han solicitado a la Agencia Tributaria que retrase a enero del próximo año el arranque del SII y que amplíe el período de pruebas -en marcha en este primer semestre- a la segunda mitad del ejercicio.

Desde REAF explican que “Aunque estamos convencidos de que la voluntad es no imponer sanciones, hemos propuesto que durante todo el 2017 solo se remitan los datos de los libros registro actuales, y que el nuevo sistema no comience a funcionar plenamente hasta que esté en condiciones de ponerse en marcha con garantías y, en todo caso, no antes de 1 de enero del 2018”.

Asimismo, grandes empresas de los sectores de la distribución, telecomunicaciones, energía o construcción, entre otros, exigen a Hacienda que retrase la entrada en vigor del Suministro Inmediato de Información (SII). Denuncian indefensión jurídica, errores y falta de información en una exigencia de información desproporcionada que les supondrá costes que impactarán en su negocio, y muestran su preocupación con el régimen sancionador -que puede suponer multas del 1% de su facturación-, según han remitido a la Agencia Tributaria (AEAT).

Las grandes empresas piden que el plazo de cuatro días sea de al menos 15. Reclaman suprimir la obligación retroactiva de remitir los registros del primer semestre de 2017. Consideran necesario limitar la información, al menos durante el primer año, que no es necesario reflejar en los Libros Registros. Además, expresan su preocupación con el régimen sancionador y, ante el esfuerzo inversor, plantean que se instrumente una deducción en Sociedades.

No obstante, la Agencia Tributaria no ha modificado su posición; el SII arrancará el 1 de julio y sin más flexibilización que la ya anunciada para las empresas acogidas al denominado régimen mensual de devolución (Redeme) del tributo, a las que no se les exigirá que presenten los registros de facturación del primer semestre del año con arreglo al SII, pues ya trasladan dicha información a través del modelo 340.

En cualquier caso, fuentes conocedoras de la situación aseguran que la AEAT ya ha confirmado verbalmente una nueva flexibilización y que ninguna empresa tendrá que aportar información sobre sus facturas de enero a junio según las condiciones del SII, una vez que esté operativo, pese a que así estaba previsto.

Además de proporcionar a Hacienda una cantidad ingente de información fiscal en tiempo casi real, el SII supone una transformación radical en la gestión del IVA, ya que si hasta ahora eran las empresas las encargadas de confeccionar los libros registro del tributo, ahora será la AEAT quien lo haga -en formato electrónico- con la información proporcionada por las compañías. Malas prácticas, como la de aplazar facturas o no confeccionar el libro salvo en caso de inspección, serán cosa del pasado.

En Gestalia hemos desarrollado una funcionalidad específica sobre Microsoft Dynamics NAV que cubre totalmente la demanda de la nueva normativa del SII y que está disponible desde el pasado 1 de marzo de 2017 con el fin de contar con tiempo suficiente para adaptarlo y probarlo en cada empresa.

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Esta funcionalidad puede integrarse en su solución Microsoft Dynamics NAV desde la versión 3.60 hasta la versión 2009 R2 (CLÁSICO) y desde la versión 2013 hasta las versión 2017 (RTC).

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Esta funcionalidad puede implantarse como complemento de cualquier ERP existente en el mercado. En este caso, nuestro desarrollo llevará a cabo los procesos de comunicación con la AEAT a partir de las facturas generadas por el ERP con el que trabaje en su empresa.

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Puede adquirir este módulo desde 1.950 € + 16 % de BREP:

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• Los clientes de Gestalia dispondrán además de un descuento del 25% sobre el coste del módulo.
• En el caso de disponer cualquier otro sistema de gestión (ERP), estudiaremos su caso en particular y le pasaremos una propuesta de implantación según los requerimientos que necesite.

Promoción válida hasta el 9 de junio de 2017.

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